현금흐름표의 이해와 작성에 대해서 알아보자.

1. 현금흐름표란 무엇인가요?

현금흐름표는 기업의 현금 수입과 지출 내역을 기록하는 재무제표입니다. 이는 기업의 현금관리와 재무상태 분석에 매우 중요한 역할을 합니다. 현금흐름표는 기업의 영업활동, 투자활동, 재무활동에서 발생하는 현금흐름을 기록하여 작성됩니다.

 

2. 현금흐름표 작성을 위해 필요한 항목은 무엇인가요?

현금흐름표 작성을 위해서는 대표적으로 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서 발생하는 현금흐름 항목을 정리해야 합니다.

영업활동으로부터 발생하는 현금흐름 항목으로는 매출액, 영업비용, 이자수입, 이자비용, 배당금 등이 있습니다. 이들 항목은 모두 현금흐름에 영향을 미치므로 현금흐름표 작성을 위해 중요한 항목입니다.

 

투자활동으로부터 발생하는 현금흐름 항목으로는 유형자산, 무형자산, 투자자산 등의 매각, 취득, 투자 등이 있습니다. 이들 항목은 기업이 장기적으로 운영하는 데 필요한 자금의 흐름을 파악하는 데 중요합니다. 재무활동으로부터 발생하는 현금흐름 항목으로는 유상증자, 유상감자, 배당금 지급 등이 있습니다. 이들 항목은 기업이 자금을 조달하거나 배당금을 지급하는 데에 영향을 미치므로 현금흐름표 작성을 위해 중요한 항목입니다.

 

3. 현금흐름표 작성 방법은 무엇인가요?

현금흐름표 작성을 위해 먼저 영업활동, 투자활동, 재무활동 등에서 발생하는 현금흐름 항목을 정리합니다. 그리고 이들 항목을 기간별로 분류하여 작성합니다. 현금흐름표는 기본적으로 기간별로 작성되며, 기간의 시작과 끝에 해당하는 현금잔액을 확인합니다. 그리고 이전 기간의 현금잔액과 현재 기간의 현금흐름을 더하거나 빼서 현재 기간의 현금잔액을 계산합니다.

 

먼저, 영업활동에서 발생하는 현금흐름 항목을 작성합니다. 이는 영업활동으로 인해 발생하는 현금 수입과 지출을 나타내는 항목입니다. 예를 들어 매출액, 영업비용, 이자수입, 이자비용, 배당금 등이 이에 해당합니다. 이들 항목은 순영업활동현금흐름 항목으로 작성합니다.

 

다음으로, 투자활동에서 발생하는 현금흐름 항목을 작성합니다. 이는 유형자산, 무형자산, 투자자산 등의 매각, 취득, 투자 등으로 인해 발생하는 현금 수입과 지출을 나타내는 항목입니다. 이들 항목은 순투자활동현금흐름 항목으로 작성합니다.

 

마지막으로, 재무활동에서 발생하는 현금흐름 항목을 작성합니다. 이는 유상증자, 유상감자, 배당금 지급 등으로 인해 발생하는 현금 수입과 지출을 나타내는 항목입니다. 이들 항목은 순재무활동현금흐름 항목으로 작성합니다.

 

작성된 항목들을 기간별로 분류하여 현금흐름표를 작성합니다. 이때, 현금흐름표의 맨 위에는 해당 기간의 현금잔액을 표기하고, 순영업활동현금흐름 항목, 순투자활동현금흐름 항목, 순재무활동현금흐름 항목을 각각 작성합니다.

 

작성된 현금흐름표는 기업의 현금관리와 재무상태 분석에 매우 중요한 역할을 합니다. 이를 통해 기업이 현금흐름을 어떻게 확보하고, 어떻게 사용하는지 파악할 수 있습니다. 또한, 재무상태 분석을 통해 기업의 재무건전성을 평가할 수 있습니다.