내부 감사는 조직 내부의 위험과 이에 대한 대응 방안, 프로세스 개선, 규정 준수 여부 등을 평가하는 활동입니다.
1. 감사 계획 수립
내부 감사의 첫 단계는 감사 계획 수립입니다. 이 단계에서는 감사의 범위, 주요 위험, 감사 기간, 감사 인력 등을 포함한 감사 계획서를 작성합니다. 감사 계획서는 감사위원회에서 승인하고, 이후 감사를 수행하게 됩니다.
2. 리스크 평가
내부 감사에서는 조직 내부의 리스크를 평가합니다. 이 과정에서는 조직의 비즈니스 전략, 조직 구조, 프로세스, 컨트롤 등을 분석하여 주요 리스크를 파악합니다.
3. 감사 수행
감사 수행은 감사 계획서에 따라 진행됩니다. 감사원은 조직 내부의 프로세스, 컨트롤, 데이터 등을 검토하고, 증거를 수집합니다. 감사 수행 중에는 조직 내부의 직원들과 인터뷰를 하거나 문서를 검토하는 등 다양한 방법을 사용합니다.
4. 결과 보고
감사 수행이 완료되면, 감사원은 감사 보고서를 작성합니다. 보고서에는 감사 결과, 추천 사항, 개선 사항 등이 포함됩니다. 이 보고서는 감사 위원회나 경영진에 제출됩니다.
5. 추적 조치
내부 감사에서는 추적 조치를 통해 개선 사항이나 추천 사항을 처리합니다. 추적 조치는 감사 결과에 따라 이루어지며, 적절한 조치가 이루어지지 않으면 추가적인 조치를 취합니다.
6. 평가
내부 감사는 감사의 효과를 평가합니다. 이 과정에서는 추적 조치가 제때 이루어졌는지, 추천 사항이나 개선 사항이 실제로 개선되었는지 등을 검토합니다.
7. 감사 자료 보관
감사에서 수집된 자료는 적절하게 보관됩니다. 이는 추후 감사에서 활용될 수 있기 때문입니다. 감사 자료는 보관 기간에 따라 분류됩니다.
내부 감사에서는 위와 같은 절차를 따릅니다. 이러한 감사 절차는 조직 내부의 위험과 이에 대한 대응 방안, 프로세스 개선, 규정 준수 여부 등을 평가하는 데 중요한 역할을 합니다. 감사 절차는 다음과 같은 구체적인 내용으로 이루어집니다.
- 감사 계획 수립은 감사의 범위, 주요 위험, 감사 기간, 감사 인력 등을 포함한 감사 계획서를 작성하는 단계입니다. 이 단계에서는 감사위원회에서 감사 계획서를 승인하고, 이후 감사를 수행하게 됩니다.
- 감사에서는 조직 내부의 리스크를 평가합니다. 이 과정에서는 조직의 비즈니스 전략, 조직 구조, 프로세스, 컨트롤 등을 분석하여 주요 리스크를 파악합니다. 이를 기반으로 감사의 방향성을 결정합니다.
- 감사 수행은 감사 계획서에 따라 진행됩니다. 감사원은 조직 내부의 프로세스, 컨트롤, 데이터 등을 검토하고, 증거를 수집합니다. 감사 수행 중에는 조직 내부의 직원들과 인터뷰를 하거나 문서를 검토하는 등 다양한 방법을 사용합니다.
- 감사 수행이 완료되면, 감사원은 감사 보고서를 작성합니다. 보고서에는 감사 결과, 추천 사항, 개선 사항 등이 포함됩니다. 이 보고서는 감사 위원회나 경영진에 제출됩니다.
- 내부 감사에서는 추적 조치를 통해 개선 사항이나 추천 사항을 처리합니다. 추적 조치는 감사 결과에 따라 이루어지며, 적절한 조치가 이루어지지 않으면 추가적인 조치를 취합니다.
- 내부 감사는 감사의 효과를 평가합니다. 이 과정에서는 추적 조치가 제때 이루어졌는지, 추천 사항이나 개선 사항이 실제로 개선되었는지 등을 검토합니다. 이를 통해 감사의 효과를 평가하고, 다음 감사 계획에 반영합니다.
- 감사에서 수집된 자료들은 적절한 보관이 이루어져야 합니다. 이는 감사 자료에 대한 보안과 무결성을 유지하며, 필요 시 검증이 가능하도록 합니다. 감사 자료는 일정 기간 동안 보관되며, 보관 기간은 조직의 규정 및 법령에 따라 결정됩니다. 보관 기간이 지난 자료는 적절한 방법으로 폐기됩니다.
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